为认真贯彻落实国家和自治区有关推进供水价格改革的文件精神，根据自治区发展改革委《关于印发<自治区城市供水价格调整成本公开工作实施方案（试行）>的通知》（新发改农价【2011】449号）中的有关规定，决定自2020年5月25日开始，对2016-2018年特克斯县饮水安全工作供水成本监审结果进行公开。现公告如下，敬请社会各界予以监督。

公开内容：特克斯县2016-2018年农村饮水安全工程供水定价成本监审结论及2016-2018年成本费用表和期间费用表。

公开方式：特克斯县政府公众信息网。

联系人：刘宏江 13999388068

        张学军 18997586681

 

 

   

                                特克斯县发展和改革委员会

                                 2020年5月25日

 

 

 

特克斯县2016-2018农村饮水安全工程

供水定价成本监审报告

 

按照工作安排，依据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格听证办法》、《政府制定价格成本监审办法》、《城市供水定价成本监审办法（试行）》、《关于印发自治区定价成本监审固定资产折旧一般技术规范（试行）的通知》、自治区发改委公布的《新疆维吾尔自治区定价成本监审目录》的有关规定，遵循公平、科学、规范、效率的原则，于2019年11月20日通过对该单位所报2016年--2018年会计报表等资料的审核，测算出特克斯县农村饮水安全工程管理站农村饮水安全工程供水定价成本。现将有关情况汇报如下：

一、成本监审项目、成本监审项目
  特克斯县农村饮水安全工程管理站2016--2018年度农村饮水安全工程供水运营成本。

二、成本审核依据

1.《中华人民共和国价格法》；

2.《中华人民共和国会计法》；

3.《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委第8号令）；

4.《政府制定价格成本监审办法》国家发展和改革委员会（2017年第2号令）

5.自治区党委 自治区人民政府<关于推进价格机制改革的实施意见>

6.关于城市供水成本定价成本监审管理办法（试行）

7.自治区发改委《关于印发自治区定价成本监审固定资产折旧一般技术规范（试行）的通知》（新发改成本〔2012〕784号）
  8.自治区发改委<关于加快疏导城市公用公益性商品和服务价格矛盾的通知

9.《关于印发新疆维吾尔自治区工业和生活用水定额的通知》新政办发[2007]105号；

10.《自治区城市供水价格调整成本公开工作实施方案（试行）>的通知》（新发改农价〔2011〕449号）
   11.供水单位2016--2018年度财务会计报表、统计报表、明细台帐及原始凭证等。

12.自治区人民政府《关于推进我区城镇居民用水阶梯价格制度的实施意见》（新政办发〔2017〕198号）

13.《城市供水管网漏损控制及评定标准》

三、成本审核的主要程序

（一）应当遵循下列原则：

（1）合法性原则。计入定价成本的费用应该符合《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规和财务会计制度的规定。不符合有关法律、法规和会计制度规定的费用，不得计入定价成本。

（2）相关性原则。计入城市供水定价成本的费用，应当与城市供水过程直接相关或间接相关，与此过程无关的费用不得计入定价成本。

（3）合理、适度从紧原则。计入城市供水定价成本的费用应当反映城市供水经营活动的正常需要，并按照合理方法和合理标准核算；影响定价成本的主要技术、经济指标应当符合行业技术政策、相关标准、城市总体规划的要求和社会公允水平，适度从紧。

（4）权责发生制原则。.本期成本应负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本；凡是不属于本期成本应负担的费用，即使款项已经支付，也不得计入本期成本。

（5）成本完整性原则。应当调查核算经营者在生产产品或提供服务过程中应当发生的全部支出，如根据国家规定，企业单位应当支付而未支付的各项医疗、失业、养老等社会保险等支出项目，在成本审核时，该计提的就应当计提，避免少计成本。

（二）工作程序

在这次监审中，我们通过实地调查、测算的方法，对该单位2016-2018年供水运营成本资料所涉及到的年度会计决算报表、会计账薄、明细账和原始票据等资料进行了全面的审核。

1.按照政府制定价格成本监审办法规定，对供水单位所报成本资料内容的完整性进行初审并要求补充提供所需的有关资料。

2.按政府制定价格成本监审办法及有关规定对所报成本资料进行审核。

3.对该单位会计账簿、会计凭证、实物进行实地监审，并做好实地成本监审记录。

4.在财务成本审核的基础上形成经营者成本核增核减的意见，反馈给该单位。

5.按照最终审核的成本数据填列垃圾处理费成本审核表。

（三）成本核算方法和成本费用分摊方法

1.计入定价成本的费用符合《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规和财务会计制度的规定。
   2.影响定价成本各项费用的主要技术、经济指标符合行业标准或社会公允水平。
   3.计入供水定价成本的费用，需为供水生产经营过程直接相关或间接相关的费用。  
   4.本期成本应负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本；凡是不属于本期成本应负担的费用，即使款项已经支付，也不得计入本期成本。重点对固定资产原值及折旧、人员工资、油料消耗、大修理费等进行了审核。

（四）成本审核方法

1.依据经会计师事务所审计的年度财务会计报告，剔除与供水业务无关的成本费用。

2.工资总额根据《城市供水定价成本监审办法（试行）》核定的人员数量和特克斯县在岗职工平均工资水平核定。

3.固定资产折旧采用年限平均法分类核算。自治区发改委《关于印发自治区定价成本监审固定资产折旧一般技术在《城市供水定价成本监审办法（试行）》规定的折旧年限范围内，根据企业固定资产的性质和实际使用情况及社会公允水平，确定了企业固定资产折旧年限。

4.业务招待费、职工福利费、社会保险费、工会经费、职工教育经费等按照《城市供水定价成本监审办法（试行）》规定标准核定。

5.原水费、原材料、动力费、办公费、电话费、取暖费、差旅费、会议费、业务招待费等费用按照监审期间内平均水平核定，据实核定。

6.修理费用原则上按照固定资产原值的一定比例核定。

四、被监审单位基本情况

（一）单位基本情况

特克斯县水利局下属单位特克斯县农村饮水安全工程管理站成立于1996年，属公益性自收自支事业单位，统一社会信用代码 12654127841728050G，法定代表人：铁力克·公什拜

业务范围：全县各乡镇场自来水安装、入户、维修和水费征收。

目前现有在职职工70人。年售水量648.23万m³。

（二）目前执行水价情况

特克斯县农村饮水安全工程管理站现执行的水费标准为2006核定的人畜饮水价格，生活用水为1.2元/m³，生产用水为1.7元/m³，商服用水为2.0元/m³，建筑用水为2.0元/m³，蔬菜大棚6元/米/年执行。

（三）收支情况

特克斯县农村饮水安全工程管理站辖区包括9个乡镇场，现有用水户19661户，其中水表安装11263户，未安装水表户8348户占42.4%，主要原因是管道年限久远、无检查井、部分管道严重老化无法安装水表，2006年开始对未安装水表户按照每年180元标准收取水费（平均每家按照5口人，每人3元/月计算收取水费，对牲畜未进行收费），目前部分农牧民家中人员及牲畜流动性较大，夏天牲畜在夏草场河道饮水，冬天绝大部分牲畜仍在河道饮水，家中饮水牲畜占少数，养殖大户我站已安装水表实施计量收费。农村饮水涉及到最广大人民群众的根本利益，我站本着第一时间解决饮水问题的原则，目前亏损运行。

1.东部水厂

东部水厂2014年7月竣工，2015年3月投入运行承担特克斯县东片区3乡1场3.5万人饮水任务。

2.北部水厂

北部水厂2019年5月竣工，2018年8月投入运行，承担特克斯县北片区3个乡镇1.5万人饮水任务。

3.特克斯县托斯曼蔬菜大棚

承担呼吉尔特蒙古乡大棚及部分居民供水任务，目前有7口井。

（四）资产情况

固定资产合计205485613.80元。

五、成本审核审核过程

根据《中华人民共和国价格法》第二十一条规定：“ 制定政府指导价、政府定价，应当依据有关商品或者服务的社会平均成本和市场供求状况、国民经济与社会发展要求以及社会承受能力，实行合理的购销差价、批零差价、地区差价和季节差价。”自来水价格是重要的、关系企业和群众切身利益的公用事业价格。制定价格应遵循保本微利、补偿成本、合理收益、公平负担的原则。

农村安全饮水供水定价成本费用包括制水成本、输配成本和期间费用组成。

制水成本  包括原水费、水资源费、原材料费、动力费、制水部门生产人员工资及福利、外购成品水费（馈水费）和制造费用。

1.原水费指从外部购入原水的费用。

据自治区发改委《关于调整我区水资源费征收标准有关问题的通知》新发改农价（2015）1724号文件，该单位须缴纳水资源费0.05元/m³，三年销售水量分别为6482300m³、6482300m³、

6482300m³，分别须缴纳水资源费324115元、324115元、324115元。

核定水资源费三年平均缴纳水资源费324115元。

2.原材料费包括消毒药剂和混凝药剂费用。计入定价成本的原材料费用按城市供水企业的实际发生数据实核定。

核定原材料费三年平均15000元，据实核定。

3.动力费包括基本电费和电度电费及其他动力费。计入定价成本的动力费用分环节按城市供水企业的实际发生数据实核定。

核定动力费三年平均113631.04元，据实核定。

4.修理费大修理费用采用预提方式的，年预提额一般不得超过核定的固定资产原值的1.4%，核定生产环节修理费三年平均824447.04元。

5.制水环节职工薪酬

计入定价成本的人员工资总额按照核定的企业人员数量和人均工资核定。三年上报数平均数为1254104.90元。

特克斯县2016年、2017年、2018年在岗职工社会平均工资为61270元、61455元、70773元。

核定制水环节职工薪酬三年平均2698244.19元。

6.固定资产折旧 固定资产折旧方法采用年限平均法。

由政府补助或者社会无偿投入的资产，以及评估增值的部分不得计提折旧或者摊销费用。

生产类固定资产属于政府投入，不计提折旧。

三年平均上报数2012878.8元，核定折旧费为0。

7.其他制水费用 其他制造费用指制水生产过程中发生的除上述费用之外的其他间接费用，在不超过制造费用10%的限额内据实核定。
  三年平均上报数34222.2元。据实核定。

（二）输配成本

1.输配环节职工薪酬

三年上报平均数数727100.10元，核定727100.10元。

2.输配环节固定资产折旧。

输配环节固定资产属于政府投入，不计提折旧。

折旧费为0。

三年平均上报数5781340.18元，核定折旧费为0。

3.修理费

三年平均上报数952626.05元，核定数为2052351.55元。

4.其他输配费用

三年平均上报数290619.38元，据实核定。

5.动力费

三年平均上报数284828.98元，据实核定。

（三）期间费用

1.营业费用 营业费用人员薪酬

三年平均上报数2579043.42元，核定3116143.3元。

2.管理费用 三年平均上报数2050541.94元，核定925955.1元。

3.财务费用 三年平均上报数-19.96元，核定-19.96元。

（四）总成本  单位成本

（一）--(四）合计核定总成本11116923.8元。

管网漏损率:按照行业主管部门的城市供水管网漏损控制及评定标准相关规定核定。监审中按《城市供水管网漏损控制及评定标准》规定，城市供水企业管网基本漏损率不应高于12%，故漏损率按12%计算。

供水定价单位成本根据经营者在一定生产经营时期内所发生的合理费用与核定的供水总量计算。

该单位2016--2018年实际售水量三年平均数6483200m³。

三年平均供水量6483200m³。

单位成本核定1.95元/m³（漏损率12%）

依据财政部  税务总局2019年第67号公告，农村安全饮水工程供水属于免税收。

（五）成本费用核增减项目

1.实际核减成本

（1）折旧费  自治区《政府制定价格成本监审办法》规定 固定资产由政府投入、补助或者社会无偿投入的资产，不得计提折旧或者摊销费用。

单位上报制造和输配环节折旧费三年平均数分别为2012878.8和5781340.18元。

核定为0元。核减-7794218.98元。

（2）管理费用人员职工薪酬 核定14人。

单位上报三年平均数1245104.90元，核定7344500.11元，核减-510604.79元。

管理类资产维修费

单位上报三年平均数376075.45元，核定4125.23元，核减—371950.22元。

2.实际核增成本

制造和营业环节职工薪酬。制水环节26人，销售环节环节30人，按特克斯县在岗职工当年社会平均工资核定。

单位上报三年平均数数分别是1254104.90、2579043.42；   

核定数分别2698244.19元，3116143.3 元。

核增1444139.29元，537099.88 元。

制造、输配环节修理费

单位上报平均数数数分别是443333、952626.05元

核定数分别824447.04元， 2052351.55元，

核增加分别381113.71元和1099725.5元。

3.总核增（减）加

1116923.8-16573651.23= -5456727.44

六、2016-2018年成本费用表及期间费用表

供水单位制造输配成本费用调查表
项目名称	行次及互相关系	20016年		2017年		2018 年		核增（减)
		单位上报数	审核数	单位上报数	审核数	单位上报数	审核数	上报三年平均数	审核三年平均数	三年增（减）数
年供水总量（m3）	B1=表3、1、2A35	6482300	6482300	6482300	6482300	6482300	6482300	6482300	6482300	0
年售水总量（m3）	B2=表3、1、2A36	6482300	6482300	6482300	6482300	6482300	6482300	6482300	6482300	0
管网漏损率（%）	B3=表3、1、2A50	12	12	12	12	12	12	12	12	0
一、制水成本（元）	B4=B5+B11+B21+B24+B26+B27+B28+B33	4185620.16	3879559.72	4551586.02	4021299.68	3854649.63	4128119.02	4197285.27	4009659.473	-187625.7967
1、原水费	B5=B6+B9	324115	324115	324115	324115	324115	324115	324115	324115	0
（1）原水费	B6=B7*B8	0	0	0	0	0	0	0	0	0
购原水量（m3）	B7							0	0	0
平均原水单价（元/m3）	B8	0.05	0.05	0.05	0.05	0.05	0.05	0.05	0.05	0
（2）水资源费	B9	324115	324115	324115	324115	324115	324115	324115	324115	0
地下水采水量（m3）	B10							0	0	0
2、原材料费	B11=B12+B16+B20	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	0
（1）消毒药剂	B12							0	0	0
其中：盐酸，氯酸钠	B13							0	0	0
盐酸，氯酸钠用量（kg）	B14							0	0	0
单位消毒药用量（kg/m3）	B15=B14÷B1							0	0	0
（2）混凝药剂	B16							0	0	0
其中：氯化铝费用	B17							0	0	0
氯化铝用量（kg）	B18							0	0	0
单位氯化用量（kg/m3）	B19=B18÷B1							0	0	0
(3)其他材料	B20							0	0	0
3、动力费	B21	148420.98	148420.98	180870.49	180870.49	11601.65	11601.65	113631.04	113631.04	0
消耗动力电量（千瓦时）	B22							0	0	0
单位制水耗电量（千瓦时/m3）	B23=B22÷B1							0	0	0
4、外购成品水费	B24							0	0	0
外购成品水量（m3）	B25							0	0	0
5、修理费	B26	430000	824447.04	450000	824447.04	450000	824447.04	443333.3333	824447.04	381113.7067
6、制水环节职工薪酬	B27=表3、4、1D1	1255205.38	2567576.7	1466055.13	2574200.55	1041054.18	2952955.33	1254104.897	2698244.193	1444139.297
7、固定资产折旧	B28=B29+B30+B31+B32	2012878.8	0	2012878.8	0	2012878.8	0	2012878.8	0	-2012878.8
（1）房屋	B29							0	0	0
（2）专用设备	B30							0	0	0
（3）净水构筑物	B31							0	0	0
（4）其他固定资产	B32							0	0	0
8、其他制水费用	B33	0	0	102666.6	102666.6	0	0	34222.2	34222.2	0
二、输配成本（元）	B34=B35+B36+B41+B44…+B47	7857595.56	3102622.2	7472865.4	3104674.78	7907224.99	2985544.93	7745895.317	3064280.637	-4681614.68
1、输配环节职工薪酬	B35=表3、4、1D14	691270.65	691270.65	693323.23	693323.23	796706.44	796706.44	727100.1067	727100.1067	0
2、固定资产折旧	B36=B37+B38+B39+B40	5781340.18	0	5781340.18	0	5781340.18	0	5781340.18	0	-5781340.18
（1）房屋	B37							0	0	0
（2）管网	B38							0	0	0
（3）专用设备	B39							0	0	0
（4）其他固定资产	B40							0	0	0
3、动力费	B41	359000	359000	359000	359000	136486.94	136486.94	284828.98	284828.98	0
消耗动力电量（千瓦时）	B42							0	0	0
单位输配耗电量	B43=B42÷B1							0	0	0
4、修理费	B44	1025984.73	2052351.55	639201.99	2052351.55	1192691.43	2052351.55	952626.05	2052351.55	1099725.5
5、机物料消耗	B45							0	0	0
6、管网检测费	B46							0	0	0
7、其他输配费用	B47							0	0	0
三、期间费用（元）	B48=B49+B50+B51	4635139.91	3873553.02	4584898.03	3910831.61	4671374	4444566.43	4630470.647	4076317.02	-554153.6267
1、管理费用	B49	2185450.14	910683.61	1984139.15	938637.18	1982036.53	1028544.51	2050541.94	959288.4333	-1091253.507
2、销售费用	B50	2449408.86	2962588.5	2599949.7	2971385.25	2687771.7	3414456.15	2579043.42	3116143.3	537099.88
3、财务费用	B51	280.91	280.91	809.18	809.18	1565.77	1565.77	885.2866667	885.2866667	0
四、供水总成本（元）	B52=B4+B34+B48	16678355.63	10855734.94	16609349.45	11036806.07	16433248.62	11558230.38	16573651.23	11150257.13	-5423394.103
五、单位供水成本（元/m3）	B53=B52÷B1÷（1-B3）÷100	2.923758057	1.903037877	2.911661098	1.934780106	2.880790176	2.02618711	2.905403111	1.954668364	-0.950734746

 

 

七、监审结论类

农村安全饮水工程单位农村安全饮水工程供水成本：1.95元/立方米。

农村安全饮水工程供水理论价格=成本×（1+成本利润率）

=1.95×（1+8%）=2.11元/立方米   

按规定供水成本利润率8%-12%，取8%。

八、其他需要说明的事项

（一）本报告2016年、2017年、2018年的各项数字源自特克斯县安全饮水工程管理站。依据该单位提供的审计报告以及企业财务报表、帐簿、原始凭证基础上核算出的成本特克斯县农村饮水安全工程供水成本。特克斯县农村饮水安全工程管理站为提供的财务报表等会计资料其真实性、合法性负责。

（二）参加本次监审的工作人员与被监审单位无任何利害关系。

（三）本报告仅为政府价格主管部门价格决策服务。其他任何单位和个人引用本报告内容，可能会出现由于核算指标等概念不同形成的误差，本报告制作单位不承担责任。

（四）凡使用本报告者均应妥善保管和慎重使用本报告。由于使用不妥或保管不善引起的纠纷或问题，责任自负。

（五）本报告有效期为一年。

项目负责人：吐尔逊·祖农

监审人员：刘宏江

 

 

                                                                                                                  特克斯县发展改革委员会

                                                                                2020年5月15日