特财综〔2025〕1号

为切实履行财政部门财会监督职责，充分发挥财会监督服务宏观调控和财政管理，提升会计信息质量的重要作用。根据伊犁州《关于开展2025年会计监督检查工作的通知》文件精神，结合实际，制定本检查方案。

一、工作目标

通过开展2024年度会计信息质量监督检查，了解政府会计准则制度执行情况，以及“三公”经费、国有资产管理中存在的相关等问题。了解部门及国有企业贯彻落实相关法律法规和政策要求，规范被检查单位的会计行为，提高会计信息质量，防范财务风险，促进单位完善内部控制机制，提升治理能力。

二、组织机构

为确保特克斯县2025年会计质量监督检查工作顺利开展，由财政局相关主管科室成立会计信息质量监督检查领导小组，成员如下：

组  长：王  虎         财政局局长

副组长：董  丽         财政局副局长

王  莹         财政局挂职副局长（带队领导）

成  员：陈  锋         综合科科长

刘俊龙         农业农村科科员

巴义尔         社保科科员

李  杨         综合科副科长（联络员）

领导小组下设办公室，办公室设在综合科，具体负责检查工作的总体安排、组织实施、问题处理及汇报总结等。

三、检查依据

依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位国有资产管理条例》等有关法律法规和规章制度。

四、检查对象及重点

（一）行政事业单位

选取2家行政事业单位，特克斯县农业农村局、特克斯县卫生健康委员会，重点检查以下内容：

1.政府会计准则制度执行情况：是否依法设置会计账簿，会计资料是否真实、完整，会计基础核算是否符合规定。会计基础工作是否规范，检查会计凭证、账簿、报表的规范性和完整性。

2.预决算管理：预算编制的完整性、合规性，决算的真实性、准确性及公开情况，以及“三公”经费、政府采购、国有资产管理等财政管理制度的执行情况。

3.内部控制制度：内部控制制度的建立和执行情况，是否存在漏洞或薄弱环节。

4. 税务合规：检查税务申报和缴纳的合规性。

5. 其他：如发现重大会计信息质量问题，将进行延伸检查。

（二）重点企业

选取1家重点国有企业，特克斯县城市保障性住房投资建设管理有限公司等，重点检查以下内容：

1.国有企业对会计准则执行情况：聘请注册会计师等专业人员参与检查，财务报告真实性、核查收入、成本、利润等关键财务数据的真实性。收入确认、资产减值、金融工具、合并财务报表等准则的执行情况。

2.内部控制与风险管理：内部控制制度的建立和执行情况，是否存在财务造假、私设账簿等违法违规行为。

3.国有企业专项政策执行情况：负责人薪酬制度和工资机制改革政策的落实情况及国有资产管理情况。

4. 税务合规情况：检查税务申报和缴纳的合规性。

5.其他事项：如发现重大会计信息质量问题，将进行延伸检查。

五、检查步骤

采取自查与现场检査相结合的方式，一是行政事业单位自查，并按规定时间提交自查报告；二是开展现场检查；三是反馈问题，督促被检查单位进行落实整改等工作。

（一）准备阶段

1.确定被检查单位：按照“双随机、一公开”原则，随机抽取被检查单位。

2.组建检查组：由具备执法资格的人员担任检查组长及组员，并可聘请注册会计师等专业人员参与。

3.查前培训：对检查人员进行政策法规、检查方法等方面的培训。

（二）现场检查阶段

1.召开见面会：向被检查单位说明检查目的、内容及要求。

2.检查实施：通过查阅账簿、凭证、报表等资料，实地查看等方式进行检查，编制检查工作底稿。

3.问题反馈：及时与被检查单位沟通核实反馈发现的问题。

（三）问题整改阶段

督促被检查单位制定整改措施，落实整改清单，完善制度，防止问题再次发生。重大问题线索移交县纪委监委处理。

（四）总结阶段

整理检查资料，撰写检查报告，总结工作经验，并将检查结果向社会公开。

六、检查时间安排及相关要求

特克斯县农业农村局：自查时间为4月7日至4月12日，自查报告报送时间为4月12日，现场检查时间为4月14日至4月19日。

特克斯县卫生健康委员会：自查时间为4月7日至4月12日，自查报告报送时间为4月12日，现场检查时间为4月21日至4月26日。

特克斯县城市保障性住房投资建设管理有限公司：自查时间为4月7日至4月12日，自查报告报送时间为4月12日，现场检查时间为5月6日至5月24日。

联络员：李杨    13201116690

                                           特克斯县财政局

                                            2025年1月14日